در این مطالعه از شش مولفه برای اندازه‌گیری رضایت شغلی استفاده شده است:

( اینجا فقط تکه ای از متن فایل پایان نامه درج شده است. برای خرید متن کامل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. )

۲-۳-۲-۱- میزان پرداخت: به میزان حقوق و دستمزد که در قبال انجام کار به کارکنان داده می‌شود گفته می‌شود.
۲-۳-۲-۲- استقلال کاری: میزان مستقل بودن و آزادی که به کارکنان اجازه داده می‌شود.
۲-۳-۲-۳- وظایف شغلی: وظایف یا فعالیت‌هایی که در یک شغل خاص باید انجام داده شود.
۲-۳-۲-۴- سیاست‌های سازمانی: سیاست‌های مدیریت و رویه‌هایی که در سازمان پیاده می‌شود.
۲-۳-۲-۵- تعامل: فرصت‌هایی که برای کارکنان فراهم می‌شود تا با دیگران ارتباط برقرار کند.
۲-۳-۲-۶- شأن و مقام شغلی: اهمیت کلی شغل که به‌وسیله کارکنان یا دیگر افراد احساس می‌شود.
۲-۴- تعهد سازمانی
در عصر پرتلاطم کنونی که سازمان‌ها به سوی تخصصی شدن پیش می‌روند و در رقابت تنگاتنگ به فعالیت خود ادامه می‌دهند، جهت بقا علاوه بر ابزار و تجهیزات، به نیروی انسانی متعهد به عنوان اصلی‌ترین و ضروری ترین عامل نیازمند هستند. تعهد سازمانی تعاملی پویا بین یک شخص و محیط او را شامل می‌شود و یک ساختار چند بعدی است که می‌توان آن را یک حالت روانی دانست که پایبندی اشخاص را به سازمان منتقل می‌کند[۲۷]. هر چه سازمان‌ها و موسسات بزرگتر شوند و بر حجم فعالیت‌های آنها افزوده شود، احتیاج به منابع انسانی متعهد افزایش می‌یابد. در نتیجه هر چقدر این سرمایه از کیفیت بهتر و بیشتر برخوردار باشد، احتمال موفقیت، بقا و ارتقا سازمان بیشتر خواهد بود و بالعکس در صورتی که سازمان‌ها نتوانند نیروی انسانی با کیفیت و متعهد را بکار گیرند، قادر نخواهند بود از سایر منابع از قبیل تجهیزات و مواد اولیه استفاده بهینه برده و با مشکلات عدیده‌ای از قبیل کاهش کارایی و بهره‌وری روبرو شده و در نهایت سبب زوال سازمان خواهند شد.
همچنین تعهد سازمانی را می‌توان یک نگرش مهم شغلی و سازمانی دانست که به دلایل اهمیت بارزی که در کارکرد سازمان‌ها دارد، به کانون توجهی جهت تمرکز میدان و گردانندگان سازمان‌ها تبدیل شده است. این نگرش در دهه‌ های اخیر دست‌خوش تغییرات عدیده‌ای گشته است، بویژه با تحولات اخیر در حیطه کسب و کار از قبیل ادغام شرکت‌ها در یکدیگر صاحب‌نظران تعهد اهتمام ویژه‌ای به امر تعهد معطوف داشته‌اند و به آن به عنوان یکی از نگرش‌های اساسی که با کار و سازمان مرتبط هستند، اهمیت فراوان داده و راجع به آن تحقیقات متعددی انجام داده‌اند.
۲-۴-۱- مفهوم تعهد سازمانی
محققان سازمانی موافق هستند که یک اجماع در مورد تعریف تعهد سازمانی وجود ندارد[۹۱، ۹۷ و ۹۸]. اسکول[۹۱] نشان داد که شیوه‌ی تعریف تعهد سازمانی به رویکردی که یک نفر به تعهد دارد وابسته است. از این رو، تعهد سازمانی به عنوان طرز تلقی یک کارمند یا به عنوان نیرویی که یک کارمند را به سازمان متعهد می‌کند، تعریف می‌شود. با توجه به سلیمان و ایسلس[۹۷]، چهار رویکرد اصلی برای مفهوم سازی و گسترش تعهد سازمانی وجود دارد. رویکرد نگرشی، رویکرد رفتاری، رویکرد هنجاری و رویکرد چند بعدی.
رویکرد نگرشی به طور عمده به تعهد به عنوان طرز تلقی یک کارمند یا به طور خاص‌تر به عنوان مجموعه‌ای از مقاصد رفتاری مشاهده می‌کند. مورد پذیرش‌ترین مفهوم سازی نگرشی از تعهد سازمانی مفهومی است که توسط پورتر و همکارانش اینگونه تعریف شده: تعهد سازمانی به عنوان قدرت نسبی شناسایی یک فرد با یک سازمان خاص و مشارکت وی در یک سازمان خاص می‌باشد[۷۳].
رویکرد دوم به عنوان رفتار به تعهد سازمانی ارجاع داده می‌شود[۹۷ و ۹۸]. تمرکز تحقیق مطابق با رویکرد رفتاری بر روی جلوه آشکار تعهد می‌باشد. رویکرد رفتاری بر این عقیده تاکید دارد که یک کارمند به اشتغال خود در یک سازمان ادامه می‌دهد زیرا سرمایه گذاری‌هایی مانند زمان صرف شده در یک سازمان، دوستی‌های شکل گرفته شده با سازمان و مزایای حقوق بازنشستگی، کارمند را به سازمان گره می‌زند. بنابراین یک کارمند به خاطر “هزینه های حاشیه‌ای” که خیلی گران هستند به یک سازمان متعهد می‌شود. تئوری مزیت‌های جانبی بیکر[۳۰] اساس این رویکرد را شکل می‌دهد. مطابق تئوری وی، تعهد کارمند به ارتباط با یک سازمان به دلیل تصمیم کارمند که پس از تخمین هزینه‌های ترک سازمان رخ می‌دهد، ادامه پیدا می‌کند. او تاکید دارد که این تعهد فقط زمانی اتفاق می‌افتد که کارمند هزینه‌ی مرتبط با ادامه ندادن ارتباطش با سازمان را تشخیص دهد.
رویکرد هنجاری سومین رویکرد است که استدلال می کند همخوانی بین ارزش‌ها و اهداف کارمند و اهداف سازمانی کارمند را مجبور می‌کند تا احساس تعهد به سازمان خویش نماید[۳۱]. از این نقطه نظر، تعهد سازمانی اینگونه تعریف می‌شود: “مجموع فشارهای هنجاری درونی برای اینکه به گونه‌ای عمل کنیم که اهداف و منافع سازمانی را برآورده سازیم” [۱۰۴].
رویکرد آخر، رویکرد چند بعدی است که نسبتا تازه می‌باشد. این رویکرد فرض می‌کند که تعهد سازمانی پیچیده‌تر از وابستگی عاطفی، هزینه‌های ادراکی یا الزام اخلاقی می‌باشد. این رویکرد پیشنهاد می‌کند که تعهد سازمانی به دلیل تعامل هر سه مولفه توسعه پیدا کرد. مطالعات گوناگونی، مطابق با سلیمان و ایسلس[۱۰۴] در این مفهوم جدید از تعهد سازمانی انجام گرفت. آنها کلمان[۶۳] را به عنوان اولین ارائه دهنده‌ی رویکرد چند بعدی پذیرفتند.
به هر حال، مفهوم تعهد سازمانی برای اولین بار توسط وایت مورد بررسی و مطالعه قرار گرفت و سپس بوسیله بسیاری از محققان از جمله پورتر، مودای، استیرز، آلن، می‌یر و بیکر توسعه داده شد[۴۰]. اوریلی و چاتمن[۸۱]، تعهد سازمانی را اینگونه تعریف می‌نمایند: حمایت و پیوستگی عاطفی با اهداف و ارزش‌های یک سازمان، به خاطر خود سازمان نه وسیله‌ای برای دستیابی به اهداف دیگر. تعهد سازمانی از نظر مورهد و گریفین[۷۴]، احساس هویت و وابستگی فرد به سازمان می‌باشد. از دیدگاه آنها تعهد و پایبندی بر رفتارهای مهمی ‌مانند جابجایی و غیبت اثر می‌گذارد و می‌تواند پیامدهای مثبت و متعددی داشته باشد و اینکه کارکنان متعهدتر نظم بیشتری در کار خود دارند، مدت بیشتری در سازمان می‌مانند و بیشتر کار می‌کنند.
تعهد سازمانی نوعی نگرش است که میزان علاقه، دلبستگی و وفاداری کارکنان نسبت به سازمان و تمایل آنان به ماندن در سازمان را نشان می‌دهد. این نگرش می‌تواند ناشی از تمایل، الزام یا نیاز فرد باشد و دارای سه بعد عاطفی، مستمر و هنجاری می‌باشد[۲۸]. دری و آیورسون[۴۲] در مطالعات خود، تعهد سازمانی را درجه وفاداری فرد به سازمان تعریف کرده‌اند. میلر و لی[۷۲] معتقدند که تعهد سازمانی سازه‌ای است که اعضای سازمان موظف و متعهد به باورها و کنش‌هایی شوند که تداوم بخش فعالیت‌ها و التزامات آن‌ها به سازمان محل کارشان باشد. کوهن[۳۶] تعهد سازمانی را نیرو و توانی تعریف نموده است که افراد را ملزم می‌کند تا در راستای یک یا چند هدف، رفتار و کنش‌های مربوط به هم را ایفا کنند. چانگ و همکاران[۳۵] تعهد سازمانی را حالتی روانی می‌دانند که نوعی تمایل، نیاز و الزام جهت اشتغال در یک سازمان را برای فرد فراهم می‌آورد.
به طور کلی می‌توان گفت که وجه اشتراک این تعاریف این است که همگی تعهد سازمانی را نوعی نگرش کلی درباره وفاداری فرد به سازمان و یک فرایند مستمر می‌دانند که بواسطه مشارکت افراد در تصمیمات سازمانی، توجه به افراد سازمان و موفقیت و رفاه سازمان بوجود می‌آید.
۲-۴-۲- ابعاد تعهد سازمانی
از زمان معرفی مفهوم تعهد سازمانی، ابعاد گوناگونی برای آن تعریف شده است؛ این ابعاد در مدل‌های متفاوت شامل مدل دو بعدی آنجل و پری –تعهد ارزشی و تعهد به ماندن- [۲۹]، مدل سه بعدی اوریلی و چاتمن –تعهد متابعت، تعهد همانندسازی و تعهد درونی کردن- [۸۱]، مدل سه بعدی پنلی و گلد –تعهد اخلاقی، تعهد حسابگرانه و تعهد بیگانگی- [۸۴]، مدل سه بعدی آلن و می‌یر –تعهد عاطفی، تعهد مستمر و تعهد هنجاری- [۲۸]، مدل دو بعدی مایر و شورمن –تعهد ارزشی و تعهد مستمر- [۷۰] و مدل سه بعدی جاروس و همکارانش –تعهد عاطفی، تعهد مستمر و تعهد اخلاقی- [۷۱] می‌باشد. رایج ترین این مدل‌ها، مدل آلن و می‌یر می‌باشد که در زیر بیان شده است:
۲-۴-۲-۱- تعهد عاطفی
این تعهد بر تعیین هویت از طریق درگیر شدن در سازمان و وابستگی احساسی به آن اشاره دارد. بدین ترتیب، کارکنان با تعهدی قوی‌تر به دلیل داشتن تمایل به آنچه انجام می‌دهند، در سازمان باقی می‌مانند.
۲-۴-۲-۲- تعهد مستمر
تعهد مستمر به الزام و تمایل به باقی ماندن در سازمان بخاطر هزینه‌هایی که فرد در اثر ترک سازمان متحمل خواهد شد، اشاره دارد.
۲-۴-۲-۳- تعهد هنجاری
تعهد هنجاری بیانگر نوعی احساس تکلیف برای باقی ماندن در سازمان به عنوان عضوی از آن می‌باشد. در این نوع تعهد کارکنان به دلیل اینکه احساس می‌کنند بایستی در سازمان انجام وظیفه نمایند، در آن باقی می‌مانند.
۲-۵- مروری بر تحقیقات صورت گرفته در مورد متغیرهای تحقیق
۲-۵-۱- هوش معنوی و رضایت شغلی
به‌نظر می‌رسد تحقیقات نسبتا کمی رابطه‌ی بین هوش معنوی و رضایت شغلی را بررسی کرده‌اند. رستگار و همکاران[۸۸] در تحقیق خود، کارکنان بانک ملت استان مازندران را به عنوان جامعه آماری برگزیدند و داده‌های مورد نیاز خود را از طریق پرسش‌نامه جمع‌ آوری کرده و به تحلیل نتایج پرداختند. نتایج آن تحقیق حاکی از آن بود که بین هوش معنوی کارکنان و رضایت شغلی آن‌ها رابطه‌ای وجود ندارد. در مقابل، جلودار و گودرزی[۶۰] نشان دادند که رابطه‌ی معناداری میان هوش معنوی معلمان مقطع دبیرستان مدارس‌ ایران و رضایت شغلی آن‌ها وجود دارد. در جایی دیگر، خورشیدی و عبادی[۶۴] نیز نشان دادند که رابطه‌ی مثبت و معناداری میان هوش معنوی و رضایت شغلی کارکنان دانشگاه‌های دولتی تهران وجود دارد.
۲-۵-۲- هوش معنوی و تعهد سازمانی
به ‌نظر می‌رسد تحقیقی که رابطه‌ی بین هوش معنوی و رفتار شهروندی سازمانی را سنجیده باشد صورت نگرفته است.
۲-۵-۳- رضایت شغلی و تعهد سازمانی
رابطه‌ی‌ بین‌ رضایت‌ شغلی‌ و تعهد سازمانی‌ یکی‌ از موضوعات‌ اساسی‌ و مورد توجه‌ مدیریت‌ منابع‌ انسانی‌ است‌ که‌ کانون‌ مباحثات‌ فراوانی‌ در میان‌ محققین‌ بوده‌ است‌. مطابق با یانگ و چانگ[۱۱۵] تعهد سازمانی با رضایت شغلی در ارتباط است. برخی از مطالعات[۳۹ و ۹۲] نشان دادند که برخی از مولفه‌های رضایت شغلی(مانند رضایت از سرپرستان، سیاست‌های سازمانی و میزان پرداخت) از شاخص‌های مستقیم تعهد سازمانی هستند. محققین متعددی[۳۹، ۶۵ و ۹۲] این دو متغیر را در مدل‌های تحقیقاتی مورد بررسی قرار دادند، که تایید می‌نمود رضایت شغلی تاثیر مستقیم و مثبت بر تعهد سازمانی دارد.
از بین تحقیقات داخلی نیز می‌توان گفت رضایی[۸] نشان داد که افزایش رضایت شغلی باعث افزایش تعهد سازمانی می‌شود و اینکه رابطه‌ی رضایت شغلی با بعد هنجاری تعهد سازمانی نسبت به سایر ابعاد قوی‌تر است. همچنین فراهانی[۱۵] در تحقیقی که به منظور تعیین ارتباط بین رضایت شغلی و تعهد سازمانی معلمان تربیت بدنی سازمان آموزش و پرورش استان ایلام انجام داد، نشان داد که بین این دو متغیر رابطه‌ی معناداری وجود دارد.
۲-۶- مدل مفهومی پژوهش
شکل زیر مدل مفهومی پژوهش حاضر را نشان می‌دهد که شامل هوش معنوی، رضایت شغلی و تعهد سازمانی است.
الهیات
توجه و آگاهی
ادراک فراحسی
اجتماع
قوه عقلانی
ضربه روحی
معنویت دوران کودکی
شأن و مقام شغلی
وظایف شغلی
تعاملات کاری
میزان پرداخت
استقلال کاری
سیاستهای سازمانی
تعهد
عاطفی
تعهد مستمر

اجاره دادن صندوق امانات ،‌ قبول امانات ، نگهداری سهام و هرگونه اوراق بهادار و سایر اشیاء و اموال
ارائه انواع خدمات قرض الحسنه بانکی در چهار چوب قوانین و مقررات مربوطه
افتتاح انواع حساب های بانکی قرض الحسنه به نام خود نزد بانک‌ها و مؤسسات در داخل و خارج از کشور
قبول سپرده قرض الحسنه مسکوکات طلا و اعطای وام قرض الحسنه مسکوک با رعایت قوانین و مقررات مربوطه
قبول وانجام وکالت، ‌نظارت،‌ تولیت،‌ نمایندگی، ‌اداره امور مربوط به اموال اشخاص
قبول نمایندگی مؤسسات پولی و یا بانکی که به موجب قانون تشکیل شده یا بشوند
ارائه خدمات مدیریت نقدی برای مشتریان از قبیل خدمات حقوق و دستمزد ، ‌خدمات پرداخت مالیات ،‌ ‌حساب متمرکز و کارتهای بانکی طبق مقررات جاری کشور و سایر خدمات مشابه

( اینجا فقط تکه ای از متن فایل پایان نامه درج شده است. برای خرید متن کامل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. )

تأمین مالی در چارچوب تسهیلات قرض الحسنه با رعایت ضوابط و مقررات مربوطه
اهداف بانک
بانک قرض الحسنه مهر ایران با قصد خیر و با نیت تأمین نقدینگی و رفع نیازهای ضروری اشخاص حقیقی و حمایت از نیازمندان و پرداخت تسهیلات به اشخاص حقوقی که در امور خیریه فعالیت دارند ایجاد و یکی از نهادهای پولی و مالی کشور است که در راستای حرکت به سوی عملیات بانکداری اسلامی تشکیل شده است .
اهداف بانک قرض الحسنه مهر ایران به شرح زیر می باشد:
• تقویت و توسعه فرهنگ و ارزشهای اسلامی در زمینه نهاد قرض الحسنه
• ترویج اصول و مبانی اقتصاد اسلام و رشد آگاهی عمومی نسبت به آن
• جذب و تجهیز منابع مالی قرض الحسنه ، کمکهای بلا عوض دولتی و مردمی و اخذ وام قرض الحسنه از داخل و خارج از کشور و تخصیص آن به اشخاص واجد شرایط
• تسهیل در امور پرداخت ها ، دریافت ها ، مبادلات ، معاملات و سایر خدماتی که به موجب قانون بر عهده بانک گذاشته میشود.
• تخصصی نمودن عملیات اجرایی قرض¬الحسنه
• کنترل و نظارت بر اجرای صحیح اعطاء قرض¬الحسنه به افراد واجد شرایط
• ایجاد اعتماد کامل در سپرده گذاران مبنی بر مصرف منابع بانک در پرداخت صحیح تسهیلات قرض الحسنه
• جلب همکاری آحاد جامعه در توسعه و فراگیر نمودن امور مرتبط با قرض الحسنه
برنامه های آتی بانک
۱-فرهنگ سازی
۲- استفاده از فن آوری اطلاعات و پیاده سازی بانکداری الکترونیکی
۳- استقرار سیستم مدیریت دانش و تبدیل بانک به یک سازمان پیشرو
۴- مدیریت بهینه منابع انسانی شامل :
الف : بکارگیری نیروی کارآمد ، متخصص و ماهر
ب : آموزش و ارتقاء دانش و مهارت کارکنان
۵ – تنوع در ارائه خدمات بانکی
۶- تعامل با نهادهای حمایتی
۷- تعامل با بیمه ها ، خیریه ها و اوقاف
۸- انتشار و یا مشارکت در انتشار اوراق قرضه اسلامی
۹- جلوگیری از اتلاف منابع با طراحی و پیاده سازی مدیریت ریسک
۱۰- تخصصی شدن در یک موضوع خاص
۱۱- استفاده از برنامه ریزی استراتژیک
۱۲- ایجاد نگرش آینده نگری و آینده پژوهی
۱۳- کسب درآمد حاصل از ارائه خدمات و مشاوره
۱۴- ارتباط مستمر و فعال با مجامع بین المللی اسلامی
۱۵- پیشتازی در ارائه خدمات بانکداری اسلامی ، الگو شدن برای کشورهای اسلامی و ارائه مشاوره در زمینه بانکداری اسلامی
۱۶- جذب و رضایتمندی مشتری
۱۷- بازاریابی ، تبلیغات و اطلاع رسانی
۱۸- راه اندازی اتاق فکر و یا واحد تحقیق و توسعه و واحد آینده نگری
۱۹- توسعه کمی و کیفی شبکه شعب
۲۰- ایجاد کمیته تخصصی بانکداری قرض الحسنه
جدول ۲-۱۰ عملکرد بانک مهر در پایان اسفند ۱۳۹۰ نسبت به پایان اسفند ۱۳۸۹

ردیف
عناوین
درصد رشد

کیفیت سود، متأثر از روش های حسابداری است (بریف^[۴۶] (۲۰۰۲)، توکر^[۴۷] (۱۹۷۴)) روش های محافظه کارانه حسابداری با کیفیت سود مرتبط بوده و بر کیفیت آن می افزاید. اما استفاده از روش های محافظه کارانه افراطی نیز سبب خواهد شد که سود گزارش شده را گمراه کننده نماید. علاوه بر تاثیر روش های حسابداری بر کیفیت سود، تغییرات غیر قابل توجیه در روش های حسابداری ممکن است، موجب افزایش سود با کیفیت پایین گردد . دیگر عامل تاثیر گذار بر کیفیت سود عدم ثبات رویه در کاربرد روش های حسابداری است که موجب تاثیر منفی بر کیفیت سود می شود. از دیگر عوامل تاثیر گذار بر کیفیت سود، توان مدیریت در دستکاری و هموار سازی سود است.
بسیاری از استفاده کنندگان صورتهای مالی معتقدند که روش های حسابداری مورد استفاده باید به نحوی محافظه کارانه اعمال شود که روندی به سوی جریان نقدی باشد، مگر اینکه شواهد محکمی برای تخلف از این امر در دسترس باشد. حتی روش های غیرمحافظه کارانه حسابداری توسط افرادی مورد استفاده قرار میگیرد که شواهد متقاعد کنندهای در اختیار داشته باشند که استفاده از آن منجر به دور شدن از جریان نقدی نشود. مثالهائی از این روش های حسابداری معوق نمودن هزینه ها و پیشبینیهای نادرست درآمدها است (ظریف فرد، ۱۳۷۸، ۲۷).

( اینجا فقط تکه ای از متن فایل پایان نامه درج شده است. برای خرید متن کامل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. )

شرکتهایی که از روش های محافظه کارانه (روش اولین صادره از آخرین وارده برای محاسبه بهای تمام شده موجودیها و روش های نزولی استهلاک) برای اندازه گیری سود استفاده میکنند، نسبت به شرکتهایی که از روش های غیر محافظه کارانه استفاده میکنند از سود با کیفیت بالا برخوردار هستند (لیبی^[۴۸]،۴۱۸، ۲۰۰۵).
بطور خلاصه، در رابطه با روش های حسابداری محافظه کارانه و یا غیر محافظه کارانه، میتوان چنین ادعا کرد که سودی که نزدیک به جریانهای نقدی باشد، از کیفیت بالاتری برخوردار است. اصول حسابداری و برآوردهای استفاده شده باید واقعیات فعالیتهای تجاری و مالی شرکت و یا صنعت مورد نظر را منعکس نماید.
یکی از عوامل تاثیر گذار بر کیفیت سود، توان مدیریت در دستکاری اقلام حسابداری است که این مقوله تحت عنوان “هموار سازی سود” شناخته میشود. باید توجه داشت که اگر چه دستکاری و هموار سازی سود با موضوع کیفیت سود مرتبط هستند، اما اینها مقوله یکسانی نیستند. در تعریف واژه کیفیت سود برای اینکه یک مفهوم سودمند و با معنی ارائه شود، بایستی دامنه آن را محدود نمائیم. نمیتوان اظهار نظر نمود هر آنچه که در حسابداری مطلوب نیست، در نظریه کیفیت سود آمده است. در مجموع میتوان ادعا کرد که مدیریت سود در شرایطی که منجر به عدم واقعی نشان دادن سود گردد، بر کیفیت سود تاثیر منفی خواهد داشت. در دیگر شرایط، مدیریت سود که منجر به صوری نشان دادن سود نگردد، الزاماً پدیدهای منفی تلقی نمیگردد (محمدی، ۱۳۸۸).
اشاره به این نکته ضروری است که علیرغم تلاش در «واقعی» نشان دادن سود، پاره ای از محدودیت ها که نشات گرفته از عوامل سیاسی، اجتماعی و اقتصادی می باشند موجب گردیده اند که روش های متفاوتی برای اندازه گیری رویدادهای اقتصادی تدوین گردد . (به عنوان مثال، روش های متفاوت اندازه گیری موجودی کالا و یا روش های متفاوت اندازه گیری استهلاک). تنوع در این روشها زمینه مناسبی برای مدیران بنگاه های اقتصادی فراهم ساخته که بتواند اهداف خاص خود را با انتخاب روش های حسابداری تحقق بخشند. تحقق اهداف خاص مدیران نوعاً با روش های حسابداری میسر می شوند که استفاده از آنها «سود واقعی» را نشان نخواهد داد.
برای مثال، اگر هدف مدیریت کمتر نشان دادن سود در یک دوره مالی باشد، این امر با بهره گرفتن از روش های حسابداری محافظه کارانه، میسر خواهد بود. اما بالعکس، اگر هدف مدیریت زیاد نشان دادن سود باشد، این هدف از طریق استفاده از روش های غیر محافظه کارانه، محقق خواهد شد. در واقع روش های متفاوت حسابداری بعنوان ابزاری در دست مدیریت، زمینه ساز «مدیریت سود» توسط آنها می باشد (ظریف فرد، ۱۳۷۸، ۳۰-۲۸).
۲-۱-۱۱-۲- قابلیت اعتماد سود
سودی که قابلیت اعتماد داشته باشد، از کیفیت بالاتری برخوردار است، برنستین^[۴۹] در این مقوله اظهار میدارد:
گزارشگری دورهای سود مستلزم این است که ما منتظر حالت نهائی عدم اطمینان نباشیم، اما به هر حال بایستی آنچه را که در توان داریم برای برآورد بهتر انجام دهیم. درچنین حالتی که بطور ذهنی صورت میگیرد، خطاهای بالقوه زیادی وجود دارد مثل: خطا در برآوردها، خطای اجرا در انجام کار، و خطای از قلم افتادگی، مدیریت مطلوب و توام با سیستم کنترل داخلی اثر بخش از عوامل باز دارنده و یا کنترل کننده اینگونه خطاها است (بیک زاده، ۱۳۸۹).
۲-۱-۱۱-۳- برآوردهای حسابداری
قضاوت در برآوردهای حسابداری برای اندازه گیری سود ضروری است. این امر بر روی کفیت سود تأثیر می گذارد. بدیهی است که هر چه دامنه برآورد و قضاوتها گسترده تر باشد، قابلیت اعتماد برآوردها کاهش می یابد. در راستای تعیین میزان اعتبار برآوردهای حسابداری، یکی از روش های متداول مقایسه بر آوردها با نتایج واقعی است که توسط تحلیل گران مالی صورت می گیرد. اختلاف با اهمیت بین ارقام برآورد واقعی نشان ریسک بالای برآوردهای حسابداری می باشد که این خود با کیفیت سود مرتبط بوده و آن را به مخاطره می اندازد ممکن است این طور تصور شود کدام برآوردهای تجاری نادرست و غیر قابل اطمینان بوده که در نتیجه سود گزارش شده با سود واقعی تفاوت معنا داری پیدا کرده است . برای مثال، ممکن است که در یک شرکت ذخیره گارانتی محصولات با هزینه های واقعی گارانتی مقایسه شود. چنانچه بین این دو رقم تفاوت عمدهای وجود داشته باشد، ممکن است اینگونه برداشت شود که تمام برآوردهای شرکت در مورد ذخیره برای سالهای آتی نادرست و غیر قابل اطمینان است و نتیجتاً سود گزارش شده با سود واقعی تفاوت معنیداری دارد (عظیمی، ۱۳۹۰).
۲-۱-۱۱-۴- هزینه های اختیاری
کاهش در هزینه های اختیاری ممکن است موجب از بین بردن کیفیت سود شود. در حالت خوشبینانه فرض بر این است که مدیریت به دلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم در این باره از موضوع کاهش هزینه های اختیاری نظیر هزینه های آموزش، بازاریابی، تحقیق و توسعه و … آگاهی ندارد. فرض دیگر این است که مدیریت به جهت منافع خود سعی در کاهش برخی از هزینه ها نظیر هزینه های اختیاری دارد تا موجب نشان دادن سود بالاتر و در نتیجه دستیابی به پاداش بیشتر دارد. به هر حال روند کاهشی در هزینه های اختیاری نظیر هزینه های تحقیق و توسعه ممکن است منجر به شکست شرکت در ارائه محصولات جدید و یا حفظ سهم بازار شرکت شود. تحلیلگران مالی باید روند هزینه های اختیاری به صورت درصدی از فروش خالص مورد بررسی قرار دهند. روند کاهشی اینگونه هزینه ها ممکن است نشانگر کیفیت پائین سود گزارش شده باشد (محمدی، ۱۳۸۸).
۲-۱-۱۱-۵- نوع صنعت
برخی از ویژگیهای صنعت از قبیل ثبات و پایداری سود، حفظ و نگهداشت سرمایه و نوع مدیریت بر کیفیت سود تاثیر میگذارند. ثبات و پایداری دو عامل مهم و مؤثر بر کیفیت سود هستند که امکان پیشبینی سودهای آتی و تعیین قیمت سهام را امکان پذیر می سازند. سودهای پایدار در مقابل سودهای نامنظم، دارای کیفیت بالاتر می باشند .
تحلیل گران مالی، برای پیش بینی سودهای آتی به درآمدها و فعالیتهای تکرار پذیر، اتکا می کنند . و آنان معتقد هستند که سود عملیاتی در مقایسه با سودهای غیر عملیاتی، دارای کیفیت بالاتری هستند . چون از پایداری بیشتری برخوردار هستند .
۲-۱-۱۱-۶- ویژگیهای مالی
این ویژگی های مالی عبارتند از : اهرم مالی، نقدینگی و دسترسی داشتن به منابع تامین مالی . شرکتی که از نظر مالی در شرایط مطلوبی نباشد، قادر به تامین منابع مالی برای رشد آتی خود نخواهد بود . بدهی بالا موجب می شود تا هزینه های ثابت تامین مالی زیاد شده و به دلیل آن که ریسک مربوط به ساختار سرمایه افزایش می یابد، تامین مالی از طریق بدهی یا حقوق صاحبان سهام می تواند مشکلات عدیده ای را برای شرکت بوجود می آورد.
وضعیت نامناسب نقدینگی در جهت ایفای تعهدات نیز شرکت را با مشکلات زیادی از جمله عدم توانایی پرداخت و ورشکستگی روبرو می کند. اهرم مالی شامل استفاده از بدهی ها به منظور افزایش بازده سهامداران عادی می باشد. وقتی اهرم مطلوب فراهم میشود که سود حاصل از داراییها که با استقراض فراهم شده، بیشتر از هزینه های تامین مالی باشد. برخی محققین اعتقاد دارند که درجه بالای اهرم مالی از کیفیت سود می کاهد، زیرا نشانگر هزینه تأمین مالی ثابت است که باعث نوسان سود میگردد. برخی تحلیل گران مالی عقیده دارند، شرکتهایی که وضعیت نقدینگی ضعیفی دارند، کیفیت سودشان هم پایین است . بررسی نقدینگی شرکت در تجزیه و تحلیل اوراق بهادار، حوزه ای، جدای از ارزیابی کیفیت سود است. نقدینگی، مؤید توانایی شرکت در ایفای تعهدات فعلی اش میباشد. بدان مفهوم که شرکت می تواند داراییهایش را به وجه نقد تبدیل کرده و یا وجه نقد بدست آورد. وجود داراییهای سیال، تاثیری بر کیفیت سودی که در حال حاضر گزارش شده ندارد. اما شایان ذکر است، در موارد متعددی که شرکتی نتوانسته به موقع، تعهدات خود را پرداخت نماید به سودآوری آتی آن نیز صدمه وارد شده است (عظیمی، ۱۳۹۰).
۲-۱-۱۱-۷- عوامل سیاسی
عوامل سیاسی متعددی باید در تجزیه و تحلیل و ارزیابی کیفیت سود، مد نظر قرار گیرند. زیرا عوامل سیاسی و تغییرات اجتماعی، همانند خط مشی ها و روش های مدیریت بر کیفیت سود تاثیر می گذارند، و این گونه عوامل خارج از کنترل مدیریت می باشند . یکی از مواردی که معمولاً به عنوان عوامل سیاسی در فعالیت ها و عملکرد شرکتها مورد بررسی قرار می گیرد، میزان تسلط و کنترل فعالیت های شرکت از جهت قیمت گذاری و فروش محصولات، توسط دولت است . قوانین محیط زیست نیز معمولاً بر فعالیت های برخی از شرکتها تاثیر منفی داشته و سبب می شود که در عدم ثبات سود آن شرکت تاثیر بگذارد.در کل سود ناشی از فعالیت در کشورهائی که از نظر اقتصادی و سیاسی بیثبات هستند، کیفیت پائینی دارند .
۲-۱-۱۱-۸- سیستم کنترل داخلی
در صورتی که یک سیستم کنترل داخلی قوی در واحد تجاری مستقر باشد، می تواند از بروز اشتباهات و خطاها جلوگیری کند و قابلیت اعتماد سود در واحد تجاری و کیفیت آن را بالا ببرد .
۲-۱-۱۱-۹- صداقت مدیریت
صداقت و درستی مدیریت موجب بهبود کیفیت سود گزارش شده میشود و نادرستی و عدم صداقت او زمینه استفاده از روش های حسابداری نامناسب را فراهم آورد.
۲-۱-۱۱-۱۰- حفظ و نگهداشت سرمایه
در تعریف اقتصادی سود حسابداری، نکته ظریفی نهفته است و آن مفهوم نگهداشت سرمایه است. طبق این دیدگاه سود حسابداری را می‌توان حداکثر ارزشی دانست که یک واحد تجاری می‌تواند طی یک دوره‌ حسابداری توزیع کند و انتظار داشته باشد که در پایان دوره مالی به اندازه آغاز دوره در رفاه باشد. فزونی توزیع سود بر سود واحد تجاری، موجب کاهش سرمایه آن می‌شود. از این رو سود تنها زمانی قابل اندازه‌گیری است که سرمایه واحد تجاری حفظ شود بعبارت دیگر نگهداشت سرمایه عامل مهمی در تعیین سود است.
نگهداشت سرمایه، رابطه بین مفاهیم مختلف سرمایه و سود را برقرار می‌سازد، زیرا این رابطه شاخصی است که سود واحد تجاری نسبت به آن سنجیده می‌شود. مفهوم نگهداشت سرمایه، لازمه تمایز بین بازده سرمایه واحد تجاری و برگشت سرمایه آن است، چرا که تنها جریانهای ورودی دارئیهای مازاد بر مبلغ مورد نیاز جهت نگهداشت سرمایه را می‌توان بعنوان سود واحد تجاری و بنابراین بازده سرمایه آن تلقی کرد. بدین ترتیب سود عبارت از باقیمانده در آمد واحد تجاری پس از کسر هزینه ها، از جمله بر حسب مورد، تعدیلات نگهداشت سرمایه است. در صورت فزونی هزینه‌ها بر در آمد واحد تجاری، ما به التفاوت زیان خواهد بود.
قسمتی از کیفیت سود به این موضوع مربوط می‌شود که شرکت برای حفظ و نگهداشت دارائیها و حفظ و بهبود قدرت سودآوری فعلی و آتی خود چه تدابیری بکار بسته است. نگهداری سرمایه گذاری اولیه شرکت در دارائیهای ثابت (اموال، ماشین‌آلات و تجهیزات) تنها با استهلاک دارائیها بر اساس بهای تمام شده تاریخی انجام نمی‌شود. نگهداشت و حفظ سرمایه تنها زمانی انجام می‌شود که اجزای جدیدی جایگزین اجزای قدیمی دارائیهای دائمی شود. بطوریکه قدرت سودآوری برابر یا بالاتر شرکت را حفظ کند بعبارت دیگر باید بطور مستمر تجهیزات قدیمی و از رده‌ خارج کنار گذاشته شود و از دارائیهای جدید استفاده گردد.
سرمایه‌گذاری مبالغ اضافی برای بهبود دارائیها یک هزینه سرمایه‌ای بوده که اضافه بر هزینه استهلاک است و شرکت مجبور است تا برای آنکه سرمایه واقعی‌اش را سالم نگه‌ دارد و باعث ایجاد قدرت سود شرکت شود. این مبالغ را تحمل نماید. نگهداری نا صحیح دارائیهای فیزیکی منجر به ارائه گزارش سود بیشتر از واقع شده و در نهایت کاهش کارایی عملیاتی را در بر خواهد داشت. تحلیل‌گران مالی می‌بایستی عمر و وضعیت دارائیهای اصلی شرکت و نیز بهای جایگزینی آنها را مورد توجه قرار دهند. شرکتی که دارائیها منسوخ با قیمت تمام شده (ارزش دفتری) پائینی دارد، نتوانسته است به طور صحیحی از دارائیهای سرمایه‌ای خود نگهداری کرده و عدم اطمینان زیادی در سودآوری مستمر شرکت وجود خواهد داشت، زیرا که مثلاً با از بین رفتن این دارائیها تولید متوقف گشته و سودهای آتی به مخاطره می‌افتد (عظیمی، ۱۳۹۰).
۲-۱-۱۲- دیدگاه های مختلف درباره کیفیت سود
کیفیت سود را می توان از دو دیدگاه ارزیابی کرد. یک دیدگاه، مفید بودن آن جهت تصمیم گیری است. بیانیه مفهومی شماره یک امریکا بیان می دارد که «به خاطر خاص بودن محتوا، ارزیابی کیفیت سود از دیدگاه تصمیم گیری مفید است زیرا افراد زیادی از آن استفاده می کنند و «…بنابراین ارزیابی های تجربی و عملی از کیفیت سود از این دیدگاه مشکل بیشتری دارد، زیرا این موضوع مطرح است» که کیفیت برای چه کسی و برای چه هدفی؟
دیدگاه دوم از کیفیت سود، استفاده از مفهوم هیکز از سود است (شیپر و وینسنت^[۵۰]، ۲۰۰۳).
برخی از تحلیلگران، روی کیفیت سود از دیدگاه تحلیلی، تمرکز کردهاند. از نظر آنها سود با کیفیت بالا به معنی آن است که عملکرد سال جاری شرکت، شاخص خوبی از عملکرد آتی واحد تجاری است (دچاو و شراند^[۵۱]، ۲۰۰۴).
روش دیگر جهت ارزیابی کیفیت سود، روش بزرگنمایی انحرافات تخمین تعهدات عملیاتی سال جاری است. این روش اندازه گیری چون به تعهدات عملیاتی جاری محدود نبوده و به دوره های زمانی طولانی از جریانات نقدی و اطلاعات سود برای تخمین اندازه گیری نیاز دارد، استفاده نشده است. دچاو و دیچو (۲۰۰۲) از این روش برای سنجش کیفیت سود استفاده کردند .
روش دیگر ارزیابی کیفیت سود در تحقیقات قبلی، ضریب واکنش سود(ERC) است. ضریب واکنش سود از طریق رگرسیون اندازه گیری سودهای آتی بر مبنای یک بازده مانند بازده های غیر نرمال تجمعی بدست می آید. ضریب واکنش سود(ERC) تابعی مثبت از تداوم سودآوری است و بنابراین، بطور بالقوه می تواند یک روش اندازه گیری کیفیت سود باشد . استون^۲ و زمیجسکی^۳ (۱۹۸۹) استفاده از این روش اندازه گیری، ارزیابی کیفیت سود را به پاسخ های بازار سهام به اطلاعات سود، مربوط می دانند. برخی دیگر از تحلیل گران مالی، کیفیت سود را به عنوان سود عادی و مستمر، تکرارپذیر و ایجاد کننده جریان نقدی حاصل از عملیات می دانند. آنها معتقدند که کیفیت سود، رقمی بین سود خالص گزارش شده و جریان نقدی حاصل از عملیات منهای ارقام غیر تکراری می باشد.
بنابراین از دیدگاه یک سرمایه گذار، تداوم سودآوری بالاتر، پیش بینی های درست تری را ارائه می دهد، لذا با کیفیت تر خواهد بود.

بخش دوم
ادبیات و مبانی نظری تغییرپذیری بازده سهام

۲-۲-ادبیات و مبانی نظری تغییرپذیری بازده سهام

تجزیه و تحلیل اجتماعی
شناخت و بصیرت درونی راجع به عواطف. انگیزه‌ها و علایق دیگران. این گونه افراد به راحتی می‌توانند با دیگران رابطه صمیمی برقرار کنند. آن‌ها با این توانایی خود می‌توانند مشاور یا روان‌درمانگر خوبی باشند و اگر کمی بر طبع ادبی خود نیز بیفزایند، رمان نویسان خوبی از آب درمی‌آیند.
مهره مار
مهارت‌های فوق، عوامل ضروری بر جذبه جادویی و موفقیت‌های اجتماعی هستند. افرادی که از هوش اجتماعی خوبی برخوردارند، به راحتی با دیگران رابطه برقرار می‌کنند، احساسات و واکنش‌های مردم را به خوبی پیش‌بینی کرده و به آن جهت می‌دهند و مشاجرات را حل و فصل می‌کنند. آن‌ها از آن دسته افراد هستند که همه دوست دارند با آن‌ها باشند. چون رفتارشان دلگرم کننده و روحیه بخش است و خلاصه مهره مار دارند(هاچ و گاردنر ،۱۹۸۷).
آیا همه خوش‌برخوردها قابل اعتمادند؟
اما اگر این مهارت‌های اجتماعی به کمک درک هوشمندانه‌ای از احساسات و نیازهای حقیقی شخص متعادل نشوند، آن گاه ممکن است به موفقیت‌های اجتماعی توخالی و بی‌ثباتی منجر گردند. این اظهار نظر مربوط به مارک اسنایدر روان‌شناس دانشگاه مینه‌سوتا است که در مورد افرادی تحقیق کرده است که مهارت‌های اجتماعی‌شان آن‌ها را به بوقلمون صفتان اجتماعی تبدیل کرده است. بوقلمون صفتان اجتماعی کسانی هستند که هر کاری را برای مورد توجه واقع شدن انجام می‌دهند. اسنایدر می‌گوید :نشانه‌ کسی که به بوقلمون صفتی دچار شده این است که وی از نظر اجتماعی خیلی محبوب و دوست داشتنی است، ولی روابط خصوصی پایدار و ارضا کننده‌ای ندارد. به هرحال روش صحیح آن است که مهارت‌های اجتماعی را با صداقت کامل مورد استفاده قرار دهیم(هاچ و گاردنر ،۱۹۸۷).

(( اینجا فقط تکه ای از متن درج شده است. برای خرید متن کامل فایل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. ))

بوقلمون صفتان اجتماعی اگر لازم باشد برای پسند مردم یک چیز می‌گویند، اما چیز دیگری را انجام می‌دهند. آن‌ها به راحتی با این تضاد که میان چهره‌ اجتماعی و چهره‌ فردی و خصوصی‌شان وجود دارد، کنار آمده و زندگی می‌کنند. چنین افرادی به جای آن که به سادگی احساس واقعی خود را بروز دهند همواره در جستجوی نشانه‌ای هستند تا بفهمند دیگران چه انتظاری از آن‌ها دارند. آن‌ها از قابلیت‌های اجتماعی خود استفاده کرده و اعمال خود را با موقعیتهای متمایز اجتماعی تنظیم می‌کنند و در هر جمعی به رنگ خاصی در می‌آیند تا مورد توجه و پسند دیگران قرار بگیرند.
چگونه می‌توان شناخت؟
نوع دیگری از خویشتن نگری وجود دارد که بوقلمون صفتان اجتماعی را از کسانی که مهارت‌های اجتماعی خود را با خلوص نیت بکار می‌برند متمایز می‌کند و این همانا صادق بودن با خویشتن است. زیرا باعث می‌شود اعمال و رفتار شخص، بدون در نظر گرفتن پیامدهای اجتماعی، با عمیق‌ترین احساسات و عواطف وی هماهنگ گردد. این صداقت عاطفی بطور آگاهانه راه را بر هر نوع فریب و نیرنگ می‌بندد، اقدام شجاعانه‌ای که بوقلمون صفتان اجتماعی هرگز جرات انجام آن را ندارند(هاچ و گاردنر ،۱۹۸۷).
۲-۷- تاریخچه بانک ها
لفظ بانک از واژه آلمانی«بانک» به معنای شرکت‌ گرفته شده و به قولی دیگر واژه‌ای است که ریشه ایتالیایی داشته و به دکّه یا محل کسب و کار صرافان در ایتالیای قدیم«بانکو» اطلاق می‌شده است.
در امپراطوری بابل در قانون حمورابی(۲۰۰۰ سال قبل از میلاد) مقرراتی برای دادن وام و قبول سپرده‌های تجاری دیده می‌شود. در یونان قدیم(۴ قرن قبل از میلاد) و چین قدیم(۶ قرن قبل از میلاد) هم بانکداری متداول بوده است.
در قرون وسطی بانکداری بیشتر به دست یهودیان صورت می‌گرفت لیکن قرن چهاردهم به بعد مسیحیان نیز رفته رفته بانکداری ربوی را پذیرفتند و بسط و توسعه دادند. نخستین تجربه بانکداری به شکل جدید آن در فرانسه در سال ۱۷۱۶ میلادی صورت تحقق بخود گرفت. «جان لا» که مردی اسکاتلندی بود در سال ۱۷۱۶ به فرانسه رسید و امتیاز تأسیس بانک را از لوئی چهاردهم گرفت. توفیق«جان لا» گسترش یافت. اما او با افزایش تقاضا برای وام از طرف مشتریان به انتشار اسکناس دست زد،….سرانجام مراجعه مردم برای دریافت پولشان(تبدیل اسکناس به فلز قیمتی)موجب ورشکستگی بانک او گشت و وی از فرانسه گریخت و پنهان شد. این نخستین تجربه بانکداری درس اول و آخر را به دنیای جدید آموخت «جمع‌آوریسپرده‌های مردم و تجهیز منابع و مصرفآنها با احتیاط ودوراندیشی»(شکری،طالب،۱۳۷۷:ص۳۵ ).
بانکداری در ایران در قرون وسطی تا اوایل قرن نوزدهم منحصر بود به فعالیت صرافی، در این دوره هیچ مؤسسه دولتی و هیچ بانک خارجی در ایران فعالیت نداشت. مراکز مهم صرافی در آن ایام عبارت بودند از: تبریز، مشهد، تهران، اصفهان، شیراز و بوشهر. تبریز روابط بین ایران و اروپا، مشهد مرکز معاملات آسیای خاور‌، اصفهان، تهران و شیراز از مراکز امور بانکی مربوط به آسیای میانه بودند.
مهمترین صرافی آن دوره عبارت بودند از:
۱- تجارتخانه برادران تومانیانس(۱۲۷۰ هـ.ش تبریز)
۲- تجارتخانه جمشیدیان(۱۲۶۵هـ.ش) انحلال ۱۲۹۱ هـ.ش
۳- تجارتخانه جهانیان(۱۲۷۴ هـ.ش یزد) انحلال ۱۲۹۱ هـ.ش
۴- شهرک اتحادیه(۱۲۷۶ هـ.ش تبریز) انحلال ۱۲۹۱ هـ.ش
۲-۷-۱- پیدایش بانکداری
مؤسسات صرافی مذکور که کم و بیش فعالیت‌های بانکی هم انجام می‌دادند، رسماً بانک خوانده نمی‌شدند اما در همان ایام مؤسساتی تحت عنوان بانک رسمی در ایران بوجود آمد و به ارائه خدماتی پرداختند که به ترتیب تا به امروز ارائه می‌
گردد
۲-۷-۲- بانک‌های ایرانی با سرمایه ایرانی
در عصری که ایران فاقد بانک بود و بانک‌های بیگانه هر لحظه فشار بیشتری بر وضع مالی و اقتصادی کشور اعمال می‌کردند شالوده محکم اولین بانک ایرانی به نام«بانک پهلوی قشون» ریخته شد.
این بانک بدواً جهت رفاه حال و رفع احتیاجات صاحب‌منصبان و افراد قشون از اول فروردین‌ماه(۱۳۰۴ هجری شمسی) در تهران تأسیس یافت.
تشکیل بانک به وسیله یک«متحد‌المآل» خطاب به عموم رؤسای دوایر وزارت جنگ و قسمت‌های لشکر مرکز و امرای لشکر ابلاغ و به مهر«بانک پهلوی قشون ۱۳۰۴» ممهور شد و در سال ۱۳۰۷ به بانک سپه تغییر نام یافت (موسویان،عباس،۱۳۸۱:ص ۱۲۵)
۲-۷-۳- تاریخچه بانک کشاورزی
پس از تاسیس بانک شاهی، امتیاز تاسیس بانک دیگری به نام “بانک استقراضی ایران” به یکی از اتباع روسیه تزاری واگذار شد. مدت امتیاز این بانک ۷۵ سال بود. بانک در سال ۱۲۷۰ هجری شمسی با افتتاح یک اداره مرکزی و شعباتی در چند شهر شمال کشور کار خود را آغاز کرد. در سال ۱۲۷۷ دولت روسیه کلیه سهام این بانک را خرید و آن را تحت کنترل بانک دولتی پترزبورگ درآورد. در سال ۱۳۰۱ بر اساس توافق قبلی بین ایران و اتحاد جماهیر شوروی سابق، بانک به دولت ایران واگذار شد. این بانک هیچ گاه نتوانست سپرده قابل ملاحظه ای جذب کند و در انجام فعالیت های بانکی چندان موفق نبود. در سال ۱۳۱۲ این بانک در بانک کشاورزی ایران ادغام شد.
بانک کشاورزی در بیست و یکم خرداد سال ۱۳۱۲ تاسیس شده است. این بانک هم‌اکنون با پشتوانه هشتاد سال تجربه خدمت‌رسانی به عنوان یک بانک پیشرو در زمینه ارائه خدمات بانکی به مردم عزیز کشورمان در سراسر کشور فعال است.
مأموریت این بانک خلق خدمات متمایز به صورت پایدار برای تأمین نیاز و افزایش بهره‌وری است و با چشم‌انداز تحقق بانکی پیشرو در نوآوری و به کارگیری فناوری‌های جدید در صنعت بانکداری و خدمات مالی همواره تلاش می‌کند.
۲-۷-۴- تعریف تجهیز منابع بانکی
بانک مؤسسه‌ای است مشتری مدار که باید به جلب و جذب مشتری و همچنین، افزایش رضایت مشتریان و حفظ مشتری اقدام نماید؛ زیرا مشتری سرمایه‌ اصلی بانک است، بدون مشتری بانک بی‌معنا است و نمی‌تواند به حیات خود ادامه دهد. برای رسیدن به این مهم لازم است علاوه بر تجهیز و استفاده از امکانات نوین بانکداری، با ایجاد محیطی آرام، مطمئن، به دور از هیاهو و با داشتن کارکنان و مدیران با روحیه و مصمم وعلاقمند به مؤسسه و اهداف عالیه ‌آن در این جهت گام برداشت.
جذب منابع از اهداف کلیدی و اساسی و راهبردی بانک‌ها و مؤسسات مالی به شمارمی رود. و نقش ویژه ای در ارائه خدمات بانک ها ایفا می‌کند و شاخص مهمی در ارزیابی میزان موفقیت ‌ بانک ها محسوب می‌شود. در ایران طی سال های اخیر بانک ها در زمینه فن آوری الکترونیکی که عامل مهمی در تجهیز منابع بانکداری نوین محسوب می شود، به پیشرفت های نسبتاً خوبی دست یافته‎اند، لیکن خدمات ارائه شده توسط بانک ها از لحاظ تنوع و کیفیت با استانداردهای جهانی فاصله دارد ومیزان رضایت مندی مشتریان مورد توجه چندانی قرار نگرفته است(محمدی، اسماعیل، ۱۳۸۳:ص ۳۴)
در حال حاضر مؤسسات مالی و بانک ها در کشورمان برای جذب منابع مالی و متنوع کردن خدمات برنامه ای را ارائه نداده اند و مشابه بودن خدمات بانکی با یکدیگر در بانک‌های مختلف دلیلی بر صحت این ادعاست.
در بازارهای رقابتی امروز، جذب منابع مالی مهمترین هدف هر مؤسسه مالی می‎باشد، از این رو، در آینده ای نه چندان دور بانک ها و مؤسسات مالی در ایران، برای نزدیک شدن به استانداردهای جهانی، چاره ای جز پرداختن به عواملی که سبب جذب بهینه منابع می‎شود ندارند.
۲-۷-۵-تعریف مشتری
مشتری همان کسی است که نیازش را خود تعریف می‌کند، کالاها و خدمات تولیدی ما را مصرف می‌کند و حاضر است بابت آن هزینه مناسبی را بپردازد. اما زمانی این هزینه را متقبل می‌شود که در کالاها و یا خدمات تحویلی ارزشی را ببیند که پرداخت آن هزینه را توجیه نماید(محمدی، اسماعیل، ۱۳۸۳:ص ۴۴)
۲-۷-۶- رضایت مشتری چیست؟
رضایت احساس مثبتی است که در فرد پس از استفاده از کالا یا دریافت خدمت ایجاد می‌شود. این احساس از تقابل انتظارات، مشتری و عملکرد عرضه کننده بوجود می‌آید. اگر کالا و خدمت دریافت شده از جانب مشتری هم سطح انتظارات ارزیابی شود در مشتری احساس رضایت ایجاد می شود در صورتی که سطح خدمت و کالا بالاتر از سطح انتظارات مشتری باشد موجب ذوق‌زدگی و سطح پایین‌تر خدمت و کالا نسبت به انتظارات، منجر به نارضایتی مشتری می‌شود.
درجه رضایت، نارضایتی و ذوق‌زدگی افراد در هر زمان و در هر مورد متفاوت بوده و همواره به میزان فاصله سطح انتظارات و عملکرد عرضه کننده در قالب کیفیت کالا و خدمات مربوط می‌شود (ابراهیم‌زادگان، مجید،۱۳۸۵:ص ۲۵).
۲-۷-۷- انواع مهارت‌های لازم برای جذب منابع مالی در بانکها
در یک تقسیم ‎بندی کلی مهارت‌های مورد نیاز کارکنان در ۳ گروه اصلی مهارت‎های فنی، مهارت‎های انسانی و مهارت‎های ادراکی دسته‎بندی می‎شوند. تمامی کارکنان در سازمان‎ها با این مهارت‎ها سروکار دارند، لیکن درجه استفاده و کاربرد این مهارت‎ها بستگی به نوع شغل و پست سازمانی افراد دارد (یزدانی، محسن، ۱۳۸۴: ص۲۴).
الف- مهارت‌های فنی
مهارت‎های فنی یعنی توانایی به کاربردن دانش، روش و تکنیک و وسایل لازم برای اجرای وظایف خاص که از طریق تجربه، آموزش و تعلیم به دست می‎آید
. آشنا بودن با شغل و زمینه کار، نحوه انجام کار، ارزیابی کار، انجام دادن کار به نحو صحیح و متخصص بودن یا حرفه‎ای بودن درشغل خود تحت عنوان مهارت‎های فنی دسته‎بندی می‎شوند.
ب- مهارت‌های انسانی
مهارت‎های انسانی یعنی توانایی کارکردن، تعامل و ارتباط با دیگران و ایجاد انگیزش در فرد یا گروه. بسیاری از افراد از نظر فنی مهارت بالایی دارند ولی از لحاظ روابط انسانی شایستگی لازم را ندارند. به عنوان مثال امکان دارد یک نفر از نظر گوش دادن به حرف دیگران بسیار ضعیف باشد و تحمل شنیدن حرفی را نداشته باشد. از این رو نمی‎تواند دیگران را درک کند و مشکلات و مسائلی که بین افراد جامعه پیش آمده را حل نماید.
۲-۷-۸- نقش عوامل سرمایه فیزیکی درجذب منابع مالی بانک ها
امروزه سرمایه فیزیکی بطور معجزه آسایی در جذب منابع تاثیر فراوان دارد و مشتریان زیادی را به سوی بانک ها می گشاند. محیطی آراسته، تجهیزات مدرن، نمایی مناسب، کارکنان شیک پوش در سوق دادن منابع به شعب بسیار مؤثر است.
از لحاظ فیزیکی: محیط کار باید امکانات اولیه را دارا باشد مثلاً از لحاظ نور، تهویه، دوری از سروصدای محیط و… مناسب باشد و ابزار و وسایل مناسب کار در اختیارکارکنان قرار گیرد

در TH-UWB یک کد شبه تصادفی، لحظه ارسال پالس را تعیین می­ کند. یک بیت دیتا با پالس می ­تواند حمل شود. بنابراین با تغییر تعداد پالس­های به کار رفته برای حمل یک بیت تنها، نرخ ارسال دیتا می ­تواند تغییر کند. تقریبا تمام مدولاسیون­های به کار رفته به جز OOK می ­تواند در روش TH-UWB به کار رود، چون همزمان­سازی مسئله سازترین عمل در حالت استفاده از TH-UWB می­باشد. در اینجا، ما یک سیستم TH-BPSK-UWB را معرفی می­کنیم. سیگنال ارسالی از یک کاربر خاص در یک سیستم TH-UWB با مدولاسیون BPSK به صورت زیر بیان می­ شود:

سمبول که امین سمبول دیتای ارسالی باینری توسط کاربر ام که از مجموعه با احتمال مساوی انتخاب می­ شود. شکل پالس UWB ارسالی با طول و انرژی می­باشد. به منظور سادگی فرض می­کنیم در رنج غیرصفر و در بقیه فاصله­ها صفر می­باشد. تعداد پالس­های موردنیاز برای ارسال یک بیت اطلاعاتی و انرژی کل همه پالس ارسالی خواهد بود. طول چیپ و طول فریم با و نشان داده شده است و فرض شده است که طول چیپ حداقل ۲ برابر بزرگتر از طول پالس باشد. طول بیت به صورت تعریف می­ شود، زمانی است که برای ارسال یک بیت اطلاعاتی صرف می­ شود. یک کد شبه تصادفی TH برای امین فریم و امین کاربر است. هر عنصر کد HPing یک مقدار عددی در رنج را می­گیرد و قید را برقرار می­ کند.
در اینجا یک مثال برای قابل فهم­شدن مدل سیستم آورده شده است. فرض کنید سه کاربر، ۲ پالس برای یک بیت اطلاعاتی استفاده می­ کنند، یعنی و تعداد چیپ بر فریم ۵ باشد ( ). برای درک بیشتر پریود­های زمانی مانند ، ، و در ‏شکل (۲-۴) نشان داده شده است. هم­چنین بیت دیتا و دنباله شبه تصادفی هر کاربر در ‏جدول (۱-۱) بیان شده است.
سیگنال­های ارسالی برای ۳ کاربر در حوزه زمان در ‏شکل (۲-۵) که پالس­های قرمز، سبز و آبی نشان­دهنده پالس­های ارسال شده توسط ۳ کاربرمی­باشد نشان داده شده ­اند و ۳ بیت را حمل می­ کنند.

پریودهای زمانی مختلف در سیستم­های TH-UWB
بیت ­های ارسالی و دنباله ­های شبه تصادفی ۳ کاربر

مستطیل­های قرمز، سبز و آبی نشان­دهنده پالس­های ارسالی برای ۳ کاربر۱، ۲ و ۳ برای حمل ۳ بیت ارسالی
فصل سوم
مدل کانال UWB
در کنار کاربرد­های با برد کم و نرخ داده بسیار زیاد (HDR) که برای مخابرات UWB پیش بینی شده است (IEEE 802.15.3a)، کاربردهایی نیز با برد بیشتر و نرخ ارسال کمتر (LDR) در نظر گرفته شده است (IEEE 802.15.4a)[14]. در کاربرد­های دسته اول به منظور حذف تداخل بین سمبولی (^[۳۰]ISI) در نرخ­های داده بسیار زیاد و مقابله با پدیده چندمسیرگی در سیگنال دریافتی، پیاده­سازی گسسته گیرنده ضروری است و غالبا از مدولاسیون OFDM در ارسال استفاده می شو­د[۱۶]. از این رو در حال حاضر پهنای باند لحظه­ای اینگونه سیستم­ها از MHz 500 تجاوز نمی­کند؛ زیرا با وجود استفاده از همین حداقل پهنای باند، هنوز محدودیت­های حاکم بر طراحی قطعات الکترونیک با سرعت و مصرف توان مناسب مهم­ترین چالش پیاده­سازی به شمار می ­آید.
از سوی دیگر، در کاربردهای با نرخ ارسال پایین، ISI دیگر یک عامل محدودکننده محسوب نمی شود. در این دسته از کاربرد­ها طراحی ساده، کم هزینه و با مصرف توان پایین فرستنده و گیرنده از اهمیت ویژه­ای برخوردار است.
در UWB از آنجا که پهنای باند سیگنال ارسالی بسیار زیاد و عرض پالس بسیار باریک است، بر خلاف آنچه که در سیستم­های باند باریک متداول رخ می دهد، مولفه­های سیگنال چند مسیره دریافتی عمدتا جداپذیر هستند؛ به گونه ای که سیگنال دریافتی به صورت تعداد زیادی پالس باریک با فواصل و دامنه تصادفی در می ­آید[۱۷].

مدل کانال بر طبق استاندارد IEEE 802.15.3a
مدل کانال بر طبق استاندارد IEEE 802.15.3a برای کاربرد­های با برد کم و نرخ داده بسیار زیاد مورد استفاده قرار می­گیرد. این مدل از مدل Saleh-Valenzuela (SV) کلاسیک با یک سری تغییرات استفاده شده است که بیشترین تطابق را با اندازه گیری داده های واقعی دارد. به جای استفاده از توزیع رایلی از توزیع لگاریتم نرمال برای دامنه های چندمسیرگی استفاده شده است که بیشترین تطابق را با داده های واقعی دارد و فرض شده است که فیدینگ در هر کلاستر و نیز در هر مسیر داخل هر کلاستر از یکدیگر مستقل می باشند. مدل کانال چندمسیرگی در حالت کلی به صورت زیر نشان داده شده است:

ضرایب بهره کانال است، تأخیر کلاستر، تأخیر مسیر نسبت به زمان رسیدن کلاستر است و نشان دهنده پارامتر مربوط به ^[۳۱]سایه با توزیع لگاریتم نرمال می­باشد. با تعریف ، زمان رسیدن کلاستر و زمان رسیدن پرتو را با توزیع پواسون در نظر می­گیرند و به صورت زیر تعریف می شود:

نرخ رسیدن کلاستر و نرخ رسیدن مسیر مربوط به هر کلاستر می باشد. ضرایب کانال هم به صورت زیر در نظر می گیرند:

فیدینگ مربوط به کلاستر و فیدینگ مربوط به مسیر مربوط به کلاستر است و نیز مقادیر ۱ و ۱- با احتمال مساوی می­گیرند که علامت آنها از انعکاس پخش کننده ها نتیجه می شود و توزیع فیدینگ­ها به صورت زیر در نظر می گیرند: